Amazon y Hacienda: Guía Definitiva del OSS y Modelo 369

El momento exacto en que tu cuenta deja de ser “local”

Imagina la escena: has escalado. Tus ventas en España van bien, pero ahora te has abierto a Alemania, Francia o Italia. Las unidades cruzan fronteras sin que tú notes el peso, pero Hacienda sí.

Durante años, cada país de la UE tenía su propio umbral nacional (de 35.000 a 100.000 euros) para empezar a pagar el IVA en el destino. Eso ha cambiado. Desde el 1 de julio de 2021, un único umbral conjunto de 10.000 euros anuales en ventas a distancia a consumidores de otros Estados miembros sustituyó a los antiguos umbrales nacionales. Fuente: Gómez Gallardo

Aquí es donde la mayoría de sellers experimenta su primer susto fiscal. No porque el volumen sea enorme, sino porque el umbral es bajísimo. Solo con vender unos pocos cientos de euros al mes a clientes alemanes, superas los 10.000 € anuales. En ese instante, tu obligación fiscal cambia radicalmente.

No se trata de que Hacienda esté “buscando” problemas, sino de que el sistema europeo de IVA ha sido simplificado y, al mismo tiempo, ha endurecido los controles cruzados entre países. Si no estás al tanto de este cambio estructural, estás navegando a ciegas en la parte más sensible de tu operación.

¿Qué te obliga a hacer la Ventanilla Única (OSS)?

La OSS (One-Stop Shop) no es una opción para grandes corporaciones. Es la herramienta diseñada para que el comercio electrónico transfronterizo no sea una pesadilla burocrática. Pero tiene reglas estrictas.

Si superas los 10.000 euros anuales en ventas B2C a otros países de la UE, debes tributar el IVA del país de destino, y puedes declararlo a través de la ventanilla única (OSS). Fuente: Datali Group

Esto significa que, aunque vendas desde España a un cliente en Alemania, el IVA que cobras (el 19% alemán, por ejemplo) no lo declaras en España. Lo declaras en el país de consumo. ¿Y cómo lo haces si tienes clientes en 5 países? No te registras en los 5. Te registras en la OSS de tu estado miembro (en este caso, España) y haces una única declaración trimestral (o mensual, si tu volumen obliga) que cubre todos esos países.

El mecanismo técnico es sencillo:

1. Te das de alta en la OSS.
2. Amazon (si usas FBA) o tú mismos (si usas FBM) identifican la venta como transfronteriza.
3. El IVA se acumula en el periodo correspondiente.
4. Declaras a través del modelo 369 en la AEAT.

El IVA de las ventas acogidas a la ventanilla única (OSS) se declara con el modelo 369, trimestral (o mensual según la obligación de presentación de IVA del vendedor). Fuente: Gómez Gallardo

Si tus ventas a otros países no superan los 10.000 € al año, puedes mantener la simplicidad: aplicar el IVA español y declararlo en tu modelo 303 habitual. Fuente: Datali Group Pero cuidado: el límite se calcula de forma acumulativa a lo largo del año fiscal. No se reinicia cada mes.

El mito del “Amazon se encarga de todo”

Hay una creencia extendida en la comunidad de sellers que es, francamente, peligrosa. Muchos asumen que, al estar dentro de la plataforma, Amazon asume la responsabilidad fiscal. Piensan: “Amazon cobra el IVA, Amazon lo gestiona, si hay problema, es problema de Amazon”.

Aunque Amazon calcule y facture el IVA con su servicio VAT Calculation Service (VCS), la responsabilidad fiscal ante Hacienda sigue siendo del vendedor y no de Amazon. Fuente: Accountali

Esta es una distinción vital. Amazon actúa como un agente de cobro y cálculo. Automatiza la tasa correcta. Pero tú, como titular de la cuenta y del negocio, eres el responsable último de que esas declaraciones se presenten a tiempo, con los datos correctos y que el dinero llegue a los arcas públicas.

Si no te das de alta en la OSS y Amazon empieza a cobrar el IVA alemán a tus clientes, y tú no declaras ese IVA en la AEAT, la multa te llega a ti. No a Jeff Bezos.

Entender esta separación de responsabilidades es fundamental para diseñar tu estructura legal y fiscal. No puedes externalizar la gestión fiscal completa. Puedes externalizar la contabilidad, puedes usar herramientas de software, pero la obligación legal recae sobre el titular.

¿IOSS u OSS? No son lo mismo

Otra fuente confusión masiva. Los sellers que importan producto desde China u otros países fuera de la UE se topan con las siglas IOSS. Y muchos lo confunden con la OSS.

El IOSS (ventanilla única de importación) se aplica solo a bienes procedentes de fuera de la UE cuyo valor intrínseco no supera los 150 euros. Fuente: Datali Group

Es decir:

• OSS: Ventas de un país de la UE a otro país de la UE. (España -> Alemania).
• IOSS: Importación de fuera de la UE a un país de la UE. (China -> España).

Si vendes productos importados de China a un cliente en España, y el valor es menor de 150 €, el IVA se gestiona a través del mecanismo de importación simplificado (IOSS). Si vendes esos mismos productos a un cliente en Francia, la gestión cambia.

Este cruce de reglas es donde se rompen muchas operaciones. Un error en la clasificación de si una venta es “intra-comunitaria” o “importación” puede generar sanciones por defraudar el IVA o, peor aún, por presentar declaraciones erróneas que Hacienda detecta al cruzar datos con las plataformas digitales (la Directiva DAC7 obliga a las plataformas a reportar ingresos a las administraciones fiscales de cada país).

Un vendedor de Amazon en España tiene obligaciones de IVA nacional (modelos 303, 390 y 349), posiblemente de IVA europeo (OSS o registros locales) y de IRPF o Impuesto sobre Sociedades sobre sus beneficios. Fuente: Creafin

Qué cambia cuando cruzas fronteras (y por qué importa en 2026)

El entorno regulatorio no está estático. Aunque el umbral de 10.000 € lleva vigente desde 2021, la aplicación práctica se ha refinado. Las administraciones fiscales europeas han mejorado la interoperabilidad de datos. Lo que antes era una auditoría manual y lenta, hoy es casi instantánea gracias al intercambio electrónico de información entre países.

En 2026, la capacidad de Hacienda para rastrear cada unidad vendida en Amazon es total. Ya no es “si te pillan”, es “cuándo cruzan los datos”. La Directiva DAC7 ha sentado las bases para que las plataformas reporten automáticamente los ingresos de los vendedores a las autoridades fiscales del país de residencia del vendedor y del país de destino del cliente.

Esto implica que la transparencia es absoluta. No hay margen para la “zona gris” fiscal. Si vendes a Italia y no declaras el IVA italiano, la Agenzia delle Entrate lo verá y lo comunicará a la AEAT.

10.000 € — Es el umbral conjunto anual en ventas B2C a otros Estados miembros de la UE que activa la obligación de tributar IVA en el país de destino. Fuente: Gómez Gallardo

Comparativa de obligaciones fiscales según el tipo de venta

Para visualizar dónde estás parado, esta tabla te ayuda a identificar qué modelos te tocan según cómo vendes:

Tipo de Venta	Origen del Producto	Destino del Cliente	Obligación Principal	Modelo/Registro
Venda Local	España	España	IVA Español (21%)	Modelo 303, 390, 349
Cross-Border UE	España	Otros países UE	IVA del país destino	OSS (Modelo 369) si >10.000€ anuales
Cross-Border UE (Bajo umbral)	España	Otros países UE	IVA Español (21%)	Modelo 303 (si <10.000€ anuales)
Importación (IOSS)	Fuera UE	España	IVA Español (21%)	IOSS (si valor < 150€)
Importación (Tradicional)	Fuera UE	España	IVA + Aduanas	Declaración de importación (si valor > 150€)
Ventas B2B	España	Otros países UE	Exento de IVA (inversión de sujeto)	Factura sin IVA + Registro Intracomunitario

Nótese la fila de “Cross-Border UE (Bajo umbral)”. Es una trampa común. Muchos vendedores piensan que por no superar los 10.000 € no tienen que preocuparse. Tienen que preocuparse: deben declarar el IVA español en el 303. La diferencia es que no usan la OSS. Pero la obligación de declarar existe siempre.

Optimiza tu estructura antes de que Hacienda lo haga por ti

Gestionar la fiscalidad de Amazon manualmente es un riesgo innecesario. La complejidad de cruzar fronteras, los cambios en umbrales y la necesidad de presentar múltiples modelos (303, 369, 390, 349) requieren una mirada experta que no es la de un gestor de datos, sino la de un asesor que entienda la logística de fulfillment y la fiscalidad europea.

No se trata solo de pagar. Se trata de optimizar. ¿Estás pagando de más IVA porque no has optimizado tu almacén? ¿Estás asumiendo riesgos de sanciones por no estar al día con la OSS? ¿Tu estructura societaria es la adecuada para separar riesgos y optimizar impuestos?

Los servicios de agencia Amazon de Roicos incluyen una visión integral de tu cuenta, donde la salud fiscal y operativa va de la mano con la rentabilidad publicitaria. No gestionamos solo tus anuncios; audiamos tu ecosistema completo para que tu crecimiento sea sostenible y legalmente blindado.

Preguntas frecuentes sobre Amazon y Hacienda

¿Qué pasa si supero los 10.000 euros en ventas a otros países de la UE?

Debes empezar a aplicar el IVA del país de destino. Para hacerlo de forma práctica y unificada, te registras en la Ventanilla Única (OSS) y declaras ese IVA a través del modelo 369 en la AEAT, en lugar de darte de alta en cada país de la UE individualmente. Si no lo haces, estás incumpliendo la normativa europea de IVA.

¿Amazon me da una factura con el IVA ya incluido? Sí, pero…

Si usas el servicio VCS (VAT Calculation Service) de Amazon, ellos calculan y cobran el IVA al cliente final. Sin embargo, eso no te exime de la obligación de declarar ese IVA. La responsabilidad fiscal sigue siendo tuya. Amazon es el cobrador, tú eres el declarante. Debes asegurarte de que los importes que Amazon reporta coinciden con lo que declaras en tus modelos.

¿Tengo que darme de alta en el censo de operaciones intracomunitarias?

Sí. Cualquier venta de bienes entre empresas o a consumidores finales en otros países de la UE requiere estar dado de alta en el Registro de Operaciones Intracomunitarias (ROI) de la AEAT. Sin este alta, no puedes emitir facturas correctas ni participar en el mecanismo de la OSS. Es un requisito previo a la fiscalidad cross-border.

¿Qué es el modelo 369 y cuándo lo presento?

El modelo 369 es la declaración informativa del IVA correspondiente a las operaciones que se declaran a través de la Ventanilla Única (OSS). Se presenta trimestralmente (o mensualmente si tu volumen de facturación lo exige, como ocurre con algunos grandes contribuyentes). A través de este modelo, comunicas a la AEAT el total del IVA devengado en otros estados miembros de la UE.

¿Puedo vender en Amazon España sin ser autónomo o sociedad?

No. Para operar profesionalmente en Amazon, debes tener una figura legal (autónomo, SL, SA, etc.) y estar dado de alta en el IAE (si aplica) y en el IRPF o Impuesto sobre Sociedades. Vender como “particular” de forma habitual y con ánimo de lucro se considera actividad empresarial. Puedes leer más sobre las diferencias en nuestra guía de vender en Amazon particular, aunque te advertimos: es un camino con muchas restricciones.

¿El IOSS es obligatorio para todos los vendedores de Amazon?

No. El IOSS solo aplica a bienes importados desde fuera de la UE con un valor intrínseco igual o inferior a 150 euros. Si vendes productos fabricados en España, no te aplica el IOSS. Si importas de China y el valor unitario es superior a 150 €, deberás declarar la importación de forma tradicional (a través de la agencia de aduanas), no mediante el IOSS.

¿Hacienda puede ver mis ventas en otros países?

Sí. A través de la Directiva DAC7, las plataformas digitales como Amazon están obligadas a reportar los ingresos de los vendedores a las autoridades fiscales del país donde el vendedor está registrado. Además, el intercambio de información entre países de la UE permite que la AEAT sepa si tus ventas en Alemania o Francia generan IVA que no estás declarando. La transparencia es total.

¿Qué sanciones hay por no declarar el IVA de la OSS?

Las sanciones por infracciones tributarias pueden variar desde multas proporcionales al importe omitido hasta sanciones graves o muy graves si hay reiteración o cuantías elevadas. Además, pueden aplicarse recargos por el retraso en el pago del IVA. Es una de las áreas donde el riesgo financiero es más alto y donde un asesor especializado puede ahorrarte cantidades significativas en multas.

¿Tengo que pagar impuestos en el país donde almaceno mi stock (FBA)?

No necesariamente. El almacenamiento de stock no genera por sí solo la obligación de pagar impuestos (IVA o sociedades) en ese país, a menos que tengas un establecimiento permanente allí. Sin embargo, si el stock está en un país de la UE y lo vendes a consumidores de otro, la regla de origen/destino para el IVA sigue aplicándose. La ubicación del stock influye en la logística, pero el IVA se rige por la ubicación del consumidor final.

¿Cómo afecta la fiscalidad a mi rentabilidad neta?

Muchos sellers calculan su margen restando solo los costos de Amazon, productos y anuncios. Olvidan el impacto del IVA y los impuestos sobre la renta (IRPF/Sociedades). Si estás pagando el doble de IVA por error en las ventas cross-border, o si no estás optimizando tu estructura societaria, tu rentabilidad neta real es mucho menor de la que crees. Una auditoría fiscal es tan importante como una auditoría de anuncios.

El futuro de la fiscalidad en el comercio electrónico europeo

Estamos en un momento de máxima vigilancia. La integración de datos entre plataformas y administraciones fiscales ha eliminado los “huecos” donde antes se podía esconder una venta no declarada. El 2026 no será un año de “descubrimiento”, sino de “ejecución” de las normas ya establecidas.

Para el seller de Amazon en España, esto significa profesionalización. Ya no puedes operar con una hoja de cálculo y un contador que solo ve el modelo 303. Necesitas una visión de 360 grados que integre la logística de Amazon, las reglas de la OSS/IOSS y la planificación fiscal a largo plazo.

Si quieres expandirte a otros mercados, como vender en Amazon Italia o vender en Amazon Francia, la complejidad fiscal se multiplica. Cada paso debe ser calculado. No se trata de tener miedo a Hacienda, sino de tener la certeza de que estás haciendo las cosas bien desde el principio.

Tu cuenta de Amazon es tu negocio. Protege su salud fiscal hoy para que mañana puedas enfocarte solo en escalar.